Xây nhà ở có phải nộp thuế xây dựng không? Nộp ở đâu?

Thuế được coi là một trong những nguồn thu nhập đóng góp vào ngân sách nhà nước. Đây cũng là quyền và nghĩa vụ của mọi cá nhân, tổ chức cần thực hiện góp phần phát triển kinh tế - xã hội. 

Sau khi được cấp giấy phép xây dựng, cá nhân, tổ chức cần đăng ký, kê khai và nộp thuế xây dựng nhà ở theo quy định của pháp luật. Ngoài ra, việc nộp thuế còn giúp chủ đầu tư tránh khỏi những rắc rối trong quá trình xây dựng.

Thuế xây dựng nhà ở là gì? Có phải nộp thuế khi xây nhà không?

Căn cứ vào:

• Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, có sửa đổi, bổ sung năm 2012;
• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008, có sửa đổi năm 2013;
• Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008, có sửa đổi bổ sung vào năm 2013 và năm 2016.

Trong Công văn 3700/TCTDNK của Tổng Cục Thuế, thuế xây dựng nhà ở là loại thuế mà cá nhân bắt buộc phải đóng khi xây nhà. Mỗi khi tiến hành xây dựng công trình nhà ở, chủ nhà cần đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Trong đó đơn vị tiếp nhận khai báo thuế chính là cơ quan quản lý thuế tại địa phương.

Nộp thuế xây dựng nhà ở là trách nhiệm của mỗi cá nhân, tổ chức khi xây dựng công trình (Nguồn: Vinhomes Online)

Với câu hỏi “Xây nhà ở có phải nộp thuế xây dựng không?”, câu trả lời chính là: Có. Dù bạn xây dựng nhà ở đâu, mỗi cá nhân đều phải có trách nhiệm kê khai thuế và nộp thuế đầy đủ. Thông thường sau khi được cấp phép xây dựng, chủ nhà cần bắt buộc đóng thuế ngay. Việc này vừa giúp công trình được bảo vệ dưới sự quản lý pháp luật vừa tránh những xung đột rắc rối sau này.

Thuế xây dựng nhà ở là gì? Cách tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ thầu và gia đình như thế nào?

Bảng giá thuế xây dựng nhà ở cập nhật năm 2023

Khi đóng thuế xây dựng nhà ở nói chung, chủ nhà cần lưu ý rõ bảng giá và cách tính các loại thuế phí nhỏ bên trong, bao gồm:

Thuế môn bài

Thuế môn bài được xem là loại thuế thu trực tiếp hàng năm dựa vào số vốn đăng ký trong Giấy chứng nhận kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền trước đó. Ngoài ra, thuế môn bài còn được tính dựa vào doanh thu của năm kinh doanh liền kề. Tùy vào từng bậc và từng địa phương lại có mức tính thuế môn bài khác nhau.

Căn cứ vào hướng dẫn của Bộ Tài chính theo Thông tư 302/2016/TT-BTC, thuế môn bài được xác định như sau:

• Thu nhập dưới 100.000.000 VNĐ/năm: Miễn thuế môn bài.
• Thu nhập từ 100.000.000 - 300.000.000 VNĐ/năm: Thuế môn bài là 300.000 VNĐ/năm.
• Thu nhập từ 300.000.000 - 500.000.000 VNĐ/năm: Thuế môn bài là 500.000 VNĐ/năm.
• Thu nhập trên 500.000.000 VNĐ/năm: Thuế môn bài là 1.000.000 VNĐ/năm.

Thuế môn bài là khoản thuế thu trực tiếp hàng năm dựa trên số vốn đăng ký (Nguồn: Minh Tiến Group)

Tùy từng trường hợp, đối tượng đóng thuế môn bài này cũng khác nhau:

• Các nhân, hộ gia đình tự bỏ vốn để đầu tư xây dựng, mua nguyên vật liệu và thuê nhân công thì cá nhân đó sẽ tự thực hiện kê khai và đóng nộp thuế.
• Đối với các gia đình thuê thầu ở bên ngoài, trọn gói xây dựng thì bên nhà thầu sẽ cần nộp thuế môn bài.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Trong nhóm thuế xây dựng nhà ở, thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những khoản thuế bắt buộc. Tương tự như với thuế môn bài, đối tượng nộp thuế GTGT là chủ nhà tự xây dựng hoặc bên chủ thầu xây dựng.

Đừng bỏ qua thuế giá trị gia tăng khi nộp thuế xây dựng nhà ở (Nguồn: Kiến trúc mới)

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế GTGT được tính như sau:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % tính thuế GTGT

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế là giá trị hạng mục công trình; khối lượng công trình, lắp đặt được nghiệm thu; khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành trong năm dương lịch. 
• Nếu xây dựng không bao gồm thầu nguyên vật liệu, thiết bị thì doanh thu tính thuế khi này không tính giá trị nguyên vật liệu, thiết bị.
• Trường hợp hợp đồng có thỏa thuận về mức giá vật tư nhưng giá đưa ra không phù hợp với giá trị thực ở địa phương, cơ quan thuế sẽ phải thực hiện thu thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật.
• Nếu chủ công trình sử dụng hóa đơn khi xây nhà, doanh thu được dùng để tính thuế sẽ dựa trên hóa đơn và doanh thu khoán.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT được tính như sau:

• Nếu là loại hợp đồng xây dựng trong đó có cung cấp vật tư xây dựng: Tỷ lệ là 3%
• Các loại hợp đồng xây dựng không cung cấp vật tư xây dựng: Tỷ lệ là 5%

Thuế thu nhập cá nhân

Loại thuế này được áp dụng đối với trường hợp chủ nhà tự thuê nhân công để xây dựng, vậy những người công nhân này sẽ cần phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân. Với trường hợp chủ nhà thuê nhà thầu xây dựng, chủ thầu cần đóng khoản thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân không áp dụng với cá nhân, hộ gia đình xây dựng nhà ở.

Thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho nhân công lẻ, nhân công được thuê khoán để xây dựng nhà ở (Nguồn: Dân Việt)

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ TNCT/doanh thu x Tỷ lệ thuế TNCN (10%)

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNCN là tất cả các khoản tiền có phát sinh trong quá trình xây dựng nhà ở, tương tự như với thuế GTGT.
• Tỷ lệ (%) thuế TNCN có mức tạm thu là 10%.

Lệ phí trước bạ

Cá nhân, hộ gia đình cần nộp lệ phí trước bạ trong trường hợp có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở. Điều này giúp chủ nhà ghi thông tin vào trang 2 trong Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ, sổ hồng).

Cân nhắc thêm khoản phí trước bạ khi đăng ký quyền sử dụng đất (Nguồn: Báo Thanh Niên)

Căn cứ Thông tư 13/2022/TT-BTC hướng dẫn Nghị định 10/2022/NĐ-CP, cách tính lệ phí trước bạ như sau:

Lệ phí trước bạ phải nộp = 0.5% x diện tích x Giá 1m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại

Trong đó:

• Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ được tính là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả công trình phụ) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của cá nhân, tổ chức, hộ gia đình.
• Giá 01 (một) mét vuông nhà là giá thực tế xây dựng “mới” 01 (một) mét vuông sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành, dựa theo quy định của pháp luật tại thời điểm kê khai.
• Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%) đối với nhà, đất là 0,5%.

Nộp thuế xây dựng nhà ở tại đâu?

Căn cứ vào thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định, các cá nhân, tổ chức cần thực hiện nộp thuế xây dựng nhà ở vào ngân sách của nhà nước tại các địa điểm sau:

• Nộp tại kho bạc nhà nước của mỗi địa phương
• Tại cơ quan quản lý thuế ở địa phương
• Nộp thuế thông qua các tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu như ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng, tổ chức dịch vụ… theo quy định của pháp luật

Lưu ý, bạn nên đến nộp thuế trong khoảng thời gian từ thứ 2 đến thứ 6, giờ hành chính để được cán bộ nhân viên phụ trách hướng dẫn.

Tùy vào lịch trình cá nhân, bạn có thể lựa chọn nộp thuế tại kho bạc nhà nước; cơ quan quản lý thuế hoặc đơn vị được ủy nhiệm thu thuế (Nguồn: Tạp chí Tài chính Doanh nghiệp)

Trên đây là thông tin giải đáp cho câu hỏi “Xây nhà ở có phải nộp thuế xây dựng không?”. Nếu bạn còn đang băn khoăn về các khoản thuế phí xây dựng nhà ở, tin rằng bài viết trên sẽ giúp ích cho bạn.

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, OneHousing không chịu trách nhiệm về những trường hợp tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm

Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là bao lâu?

Người dân đi nộp thuế xây dựng tại phường được không?