Thuế xây dựng nhà ở là gì? Cách tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ thầu và gia đình như thế nào?

Thuế được xem là một trong những nguồn ngân sách của Nhà nước. Việc nộp thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của mỗi công dân, tổ chức, góp phần xây dựng phát triển kinh tế. Trong lĩnh vực xây dựng, thuế xây dựng nhà ở là một trong những khoản chi phí không thể bỏ qua. 

Vậy thuế xây dựng nhà ở là gì? Quy định, cách tính thuế xây dựng nhà ở như thế nào? Hãy cùng OneHousing tìm hiểu trong bài viết dưới đây.

Thuế xây dựng nhà ở là gì? Đối tượng nào cần đóng thuế xây dựng nhà ở?

Dù xây nhà ở đâu, địa phương nào, cá nhân, chủ đầu tư, chủ thầu xây dựng cũng cần phải đăng ký, kê khai và nộp thuế. Việc làm này sẽ giúp công trình xây dựng được pháp luật bảo vệ. Việc nộp thuế sẽ do pháp luật và cơ quan quản lý thuế tại địa phương quy định. 

Đối với thuế xây dựng nhà ở, về cơ bản có những khoản thuế như sau:

• Thuế môn bài
• Thuế giá trị gia tăng
• Thuế thu nhập cá nhân
• Phí trước bạ hoàn thành công trình

Ngay sau khi được cấp giấy phép xây dựng, chủ nhà, chủ thầu xây dựng cần quan tâm đến các loại thuế phí (Nguồn: Luật sư X)

Tùy vào từng trường hợp mà pháp luật sẽ quy định rõ đối tượng chịu thuế khác nhau. Về cơ bản, có 2 trường hợp sau đây:

• Nếu chủ nhà tự mua nguyên vật liệu và thuê nhân công, vậy khoản thuế xây dựng nhà ở sẽ do chủ nhà tự đăng ký, kê khai và đóng thuế tại đơn vị quản lý thuế thuộc địa phương. Trong trường hợp này, chủ nhà sẽ không bị thêm thuế vật tư.
• Trường hợp chủ nhà thuê đơn vị nhà thầu thi công, việc thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế sẽ do bên chủ thầu chịu.

Lưu ý, đối với trường hợp thuê nhà thầu thi công ở bên ngoài, chủ nhà nên thảo luận rõ các điều khoản, khoản phí trong hợp đồng. Trường hợp mục thuế đó không có trong hợp đồng thì chủ nhà sẽ tự thực hiện nghĩa vụ đóng thuế.

Ai được miễn đóng thuế khi thực hiện giao dịch mua bán nhà đất?

Cập nhật cách tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ đầu tư và hộ gia đình

Đối với mỗi đối tượng nộp thuế khác nhau, Nhà nước sẽ có cách tính thuế xây dựng nhà ở khác nhau, cụ thể:

Cách tính thuế đối với chủ thầu xây dựng

Theo Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012, cách tính thuế cho chủ thầu xây dựng như sau:

• Chủ thầu xây dựng cần đăng ký hợp đồng xây dựng khi tiến hành nhận xây dựng công trình. Theo đó, chủ thầu cần quan tâm đến các loại thuế gồm thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân (nếu có), thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng theo quy định của cơ quan thuế tại địa phương.
• Nếu chủ thầu và đại diện gia đình đã thỏa thuận được những khoản thuế này với nhau thì chủ thầu xây dựng sẽ không cần đóng loại thuế này nữa.

Chủ thầu xây dựng và chủ hộ cần thảo luận, thống nhất những khoản thuế mà các bên cần nộp (Nguồn: Luật ACC)

Cách tính thuế đối với chủ hộ gia đình

Đối với hộ gia đình, khi xây dựng nhà ở, chủ hộ cần quan tâm tới:

• Thuế giá trị gia tăng = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ % thuế GTGT
• Thuế thu nhập cá nhân = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN (Trong trường hợp chủ nhà phải nộp khoản thuế này)

Một số lưu ý khi nộp thuế dành cho chủ nhà:

Theo Khoản 2, điều 3 tại thông tư 92/2015/TT - BTC quy định: Đối với dịch vụ, xây dựng không gồm việc bao thầu nguyên vật liệu, tỷ lệ thuế GTGT là 5%; thuế TNCN là 2%.

Một số trường hợp đặc biệt khác bao gồm:

• Chủ nhà tự thuê nhân công có vai trò đại diện chủ nhà cần kê khai và đóng thuế TNCN cho những công nhân được thuê khoán, tham gia xây dựng nhà ở. Nếu công nhân thuộc diện được miễn thuế TNCN, chủ nhà không cần đóng khoản thuế này.
• Chủ nhà cũng không cần đóng thuế vật tư trong trường hợp tự mua về xây dựng nhà ở.

Chủ hộ gia đình cần lưu ý đến những khoản thuế cần nộp (Nguồn: Luật ACC)

Khi nào cần nộp thuế xây dựng nhà ở?

Theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 40/2021/TT-BTC, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế chậm nhất 10 ngày tính từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.

Đối với thuế xây dựng nhà ở, thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh, chậm nhất là ngày cuối cùng tại thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Nếu cần bổ sung thông tin, thời hạn nộp thuế được tính là thời gian nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế bị sót.

Lưu ý thời gian nộp thuế để tránh những rắc rối phát sinh trong quá trình xây dựng nhà ở (Nguồn: Tạp chí Tổ chức nhà nước)

Bạn cần lưu ý khi nộp thuế xây dựng nhà ở tốt nhất nên tìm đến các đơn vị có chuyên môn trong lĩnh vực quản lý thuế để được tư vấn. Việc đăng ký, kê khai và nộp thuế là nghĩa vụ của mọi công dân. Do đó, chủ nhà cũng như chủ thầu xây dựng cần phải thực hiện đúng thời gian và theo quy định của pháp luật. Tránh trường hợp nộp chậm hoặc không nộp thuế nếu không muốn bị xử phạt.

Trên đây là những thông tin về thuế xây dựng nhà ở và cách tính thuế cho chủ nhà, chủ thầu xây dựng. Bạn nên tuân thủ các yêu cầu khi nộp thuế để được đảm bảo quyền lợi trong quá trình xây dựng nhà ở.

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, OneHousing không chịu trách nhiệm về những trường hợp tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà chung cư

Cập nhật mới nhất cách đóng thuế đất online 2023