Những trường hợp nào được miễn thuế trước bạ khi đăng ký quyền sử dụng đất?

Khi đăng ký quyền sử dụng đất, một trong những yếu tố quan trọng mà người dân quan tâm là trường hợp đất được miễn thuế trước bạ. Việc miễn thuế trước bạ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho người mua đất và có thể hỗ trợ trong việc thực hiện giao dịch bất động sản một cách dễ dàng hơn.

Tuy nhiên, việc được miễn thuế trước bạ không áp dụng cho mọi trường hợp, mà chỉ áp dụng cho một số trường hợp cụ thể. Hãy cùng tìm hiểu các trường hợp này trong bài viết sau đây.

Tìm hiểu chung về thuế trước bạ

Thuế trước bạ là gì?

Dựa vào khoản 2 Điều 3 của Luật Phí và lệ phí năm 2015, lệ phí được xác định là khoản tiền mà tổ chức và cá nhân phải thanh toán khi sử dụng dịch vụ công và các công việc quản lý nhà nước. Trong trường hợp của thuế trước bạ, đó là khoản tiền mà tổ chức và cá nhân thực hiện nộp lệ phí trước khi sử dụng tài sản thuộc đối tượng nộp lệ phí.

Thuế trước bạ được thu trong những trường hợp nào?

Dựa vào quy định tại Điều 3 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP, những đối tượng chịu thuế trước bạ bao gồm:

• Nhà và đất.
• Súng săn và các loại súng dùng để tập luyện, thi đấu thể thao.
• Tàu thủy, bao gồm sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy, tàu ngầm, tàu lặn; trừ ụ nổi, kho chứa nổi và giàn di động.
• Thuyền, bao gồm cả du thuyền.
• Tàu bay.
• Xe gắn máy được gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.
• Ô tô, sơ mi rơ moóc hoặc rơ moóc được kéo bởi ô tô, và các loại xe tương tự phải đăng ký và được gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.
• Vỏ, tổng thành máy, tổng thành khung, thân máy (block) của tài sản quy định tại các khoản 3, 4, 5, 6 và 7 của Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, được thay thế và phải đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Đồng thời, theo quy định tại Điều 3 của Nghị định 140/2016/NĐ-CP về thuế trước bạ, tổ chức và cá nhân sở hữu tài sản nằm trong danh sách chịu thuế trước bạ ở trên sẽ phải nộp lệ phí khi thực hiện hai trường hợp sau đây:

• Đăng ký quyền sở hữu tài sản.
• Đăng ký quyền sử dụng tài sản tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, trừ khi có các trường hợp được miễn thuế trước bạ.

Như vậy, thuế trước bạ là khoản tiền đã được xác định mà tổ chức và cá nhân sở hữu tài sản trong danh sách chịu thuế trước bạ phải nộp khi thực hiện đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Ngoài ra, một số trường hợp ngoại lệ sẽ được miễn thuế trước bạ.

Cá nhân và tổ chức sở hữu tài sản nằm trong danh sách chịu thuế trước bạ sẽ phải nộp thuế trước bạ (Nguồn: Vinhomes)

Những ai được giảm 50% thuế sử dụng đất?

Những trường hợp được miễn thuế trước bạ khi đăng ký quyền sử dụng đất

Theo quy định của Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP (được điều chỉnh và bổ sung bởi Nghị định 20/2019/NĐ-CP), hướng dẫn bởi Điều 5 Thông tư 301/2016/TT-BTC (được điều chỉnh và bổ sung bởi Thông tư 20/2019/TT-BTC), các đối tượng được miễn thuế trước bạ bao gồm:

• Nhà, đất là trụ sở của cơ quan đại diện ngoại giao, và cơ quan thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam, cũng như nhà ở của người đứng đầu các cơ quan này.
• Đất được Nhà nước giao hoặc cho thuê sử dụng cho các mục đích sau: sử dụng vào mục đích công cộng; nghiên cứu khoa học; thăm dò, khai thác khoáng sản; đầu tư xây dựng kết cấu hạ tầng (bất kể đất trong hay ngoài khu công nghiệp, khu chế xuất); đầu tư xây dựng nhà để chuyển nhượng, hoặc nhận chuyển nhượng để tiếp tục đầu tư xây dựng. Trong những trường hợp này, nếu đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng để cho thuê hoặc tự sử dụng, người chịu trách nhiệm vẫn phải tuân thủ thuế trước bạ theo quy định.
• Đất được Nhà nước giao, cho thuê, hoặc được công nhận sử dụng vào mục đích sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản và làm muối.
• Đất nông nghiệp chuyển đổi quyền sử dụng giữa các cá nhân, hộ gia đình trong cùng xã, phường, thị trấn để tạo thuận lợi cho sản xuất nông nghiệp.
• Đất nông nghiệp do cá nhân, hộ gia đình tự khai hoang đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, không có tranh chấp và đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
• Đất thuê của Nhà nước theo hình thức trả tiền thuê hàng năm hoặc thuê của cá nhân, tổ chức đã có quyền sử dụng đất hợp pháp.
• Nhà, đất sử dụng vào mục đích cộng đồng của các tổ chức tôn giáo, tín ngưỡng được Nhà nước công nhận hoặc được phép hoạt động. Điều này bao gồm đất có công trình như chùa, nhà thờ, thánh thất, thánh đường, tu viện, trường đào tạo tôn giáo và các cơ sở khác của tôn giáo; đất có công trình là miếu, am, đình, đền.
• Đất có mục đích sử dụng làm nghĩa địa, nghĩa trang.
• Những trường hợp nhận thừa kế hoặc nhận quà tặng giữa các thành viên trong gia đình như: vợ chồng, cha mẹ với con cái, cha mẹ vợ với con rể, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, ông bà ngoại với cháu ngoại, ông bà nội với cháu nội, anh em ruột với nhau, từ nay được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận.

Theo quy định, nhà đất nhận thừa kế sẽ được miễn thuế trước bạ (Nguồn: Lsvn)

• Nhà ở được tạo lập thông qua hình thức phát triển riêng lẻ theo quy định của Luật Nhà ở.
• Nhà, đất và tài sản đặc biệt, tài sản chuyên dùng, tài sản phục vụ công tác phục vụ quốc phòng, an ninh theo quy định của pháp luật, bao gồm các loại nhà, đất chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh.
• Nhà, đất thuộc tài sản Nhà nước dùng làm trụ sở cơ quan Nhà nước, đơn vị vũ trang, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp theo quy định của pháp luật.
• Nhà, đất được bồi thường (bao gồm cả nhà, đất mua bằng tiền được bồi thường hoặc hỗ trợ) khi Nhà nước thu hồi theo quy định của pháp luật. Trường hợp tổ chức hoặc cá nhân bị thu hồi nhà, đất đã nộp thuế trước bạ, hoặc không phải nộp, hoặc được miễn thuế trước bạ, hoặc đã khấu trừ thuế trước bạ phải nộp khi tính tiền bồi thường nhà đất bị thu hồi theo quy định của pháp luật.
• Trong trường hợp cấp lại Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất có phát sinh chênh lệch diện tích tăng thêm nhưng phần ranh giới của thửa đất không thay đổi, sẽ được miễn nộp thuế trước bạ đối với phần diện tích đất tăng thêm.
• Tổ chức và cá nhân được Nhà nước giao đất và đã được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, phải chuyển sang thuê đất và trả tiền thuê đất một lần cho suốt thời gian thuê theo quy định của Luật Đất đai.
• Nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà được hỗ trợ mang tính chất nhân đạo, kể cả đất kèm theo nhà.
• Nhà ở và đất ở của hộ nghèo; nhà ở và đất ở của đồng bào dân tộc thiểu số ở các xã, phường, thị trấn thuộc vùng khó khăn, đặc biệt khu vực Tây Nguyên; nhà ở và đất ở của hộ gia đình, cá nhân ở các xã thuộc Chương trình phát triển kinh tế - xã hội, các xã miền núi, vùng sâu, vùng xa, đặc biệt khó khăn.
• Nhà, đất của các cơ sở trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo nghề, văn hóa, y tế, thể dục thể thao, môi trường.
• Nhà, đất của các cơ sở ngoài công lập trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, văn hóa, y tế, thể dục thể thao, khoa học và công nghệ; môi trường, xã hội; dân số, gia đình, bảo vệ chăm sóc trẻ em.
• Nhà, đất của doanh nghiệp khoa học và công nghệ phục vụ cho mục đích nghiên cứu khoa học và công nghệ theo quy định của pháp luật.

Trường hợp cấp lại sổ đỏ có phát sinh chênh lệch diện tích đất tăng thêm nhưng ranh giới thửa đất không thay đổi, sẽ được miễn thuế trước bạ với phần diện tích đất tăng thêm (Nguồn: Accgroup)

Một số lưu ý khi thực hiện đăng ký quyền sử dụng đất

Khi đăng ký quyền sử dụng đất, có một số lưu ý quan trọng để đảm bảo quy trình diễn ra thuận lợi và hợp pháp. Dưới đây là một vài lưu ý cần nắm khi thực hiện đăng ký quyền sử dụng đất:

• Trước khi tiến hành đăng ký, người mua cần kiểm tra và xác minh thông tin về đất đai, đảm bảo rằng người bán có quyền sử dụng và chủ động trong giao dịch.
• Đảm bảo các giấy tờ như hợp đồng mua bán, sổ đỏ, giấy chứng nhận quyền sử dụng đất đã được kiểm tra kỹ lưỡng và phù hợp với quy định pháp luật.
• Kiểm tra xem đất đai có thuộc diện quy hoạch của Nhà nước hay không, và xác định rõ mục đích sử dụng của khu vực đó.
• Trước khi tiến hành đăng ký, cần liên hệ với cơ quan nhà nước có thẩm quyền để tìm hiểu các quy trình và yêu cầu cụ thể liên quan đến đăng ký quyền sử dụng đất.
• Tìm hiểu về lịch sử giao dịch đất trong khu vực để đảm bảo không có tranh chấp hoặc vướng mắc pháp lý.
• Đảm bảo việc đăng ký được thực hiện đúng quy trình và đầy đủ giấy tờ cần thiết theo yêu cầu của cơ quan nhà nước.
• Nắm rõ về các khoản phí và thuế liên quan đến việc đăng ký quyền sử dụng đất để không gặp khó khăn trong việc thanh toán.
• Trong quá trình đăng ký, nên ghi chép lại các bước thực hiện và lưu giữ kỹ hồ sơ liên quan để có thể giải quyết vấn đề nếu cần thiết.

Như vậy, việc miễn thuế trước bạ là một chính sách quan trọng nhằm hỗ trợ những trường hợp đặc biệt khi đăng ký quyền sử dụng đất. Việc miễn thuế trước bạ chỉ áp dụng cho một số trường hợp cụ thể. Vì vậy, khi có nhu cầu đăng ký quyền sử dụng đất, người dân nên tìm hiểu kỹ các điều kiện và quy định để biết được liệu mình có được hưởng chính sách miễn thuế trước bạ hay không. Điều này sẽ giúp đảm bảo quyền lợi của mình trong việc sở hữu bất động sản.

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, OneHousing không chịu trách nhiệm về những trường hợp tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm

Những trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch bất động sản?

Cách tính giá thuế trước bạ nhà đất cho người mua nhà lần đầu