Điểm danh các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở theo quy định 2023

Thuế là một trong những nguồn thu của ngân sách nhà nước, đây cũng là quyền - nghĩa vụ của người dân để góp phần xây dựng đất nước. Trong lĩnh vực nhà ở, khi tiến hành xây nhà sẽ có một số các khoản thuế người dân cần phải đóng, vậy những khoản thuế này là gì? Đặc biệt, có những trường hợp nào sẽ được miễn thuế xây dựng nhà ở? Cùng tìm hiểu những thông tin này trong bài viết ngay sau đây của OneHousing.

Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Dựa theo Công văn 3700/TCT/DNK của Tổng cục Thuế quy định, thuế xây dựng nhà ở là loại thuế mà các đối tượng là tổ chức, cá nhân bắt buộc phải đóng khi tiến hành xây dựng nhà ở. Theo đó, chủ nhà sẽ phải đóng thuế tại địa phương là nơi đăng ký xây dựng công trình. Tức xây dựng ở đâu, bạn bắt buộc phải có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế tại cơ quan thuế của địa phương đó. Thời hạn nộp là ngay sau khi được cấp phép xây dựng.

Cũng theo Công văn 3700/TCT/DNK, các loại thuế xây dựng nhà ở mà chủ nhà cần phải nộp sẽ bao gồm:

• Thuế GTGT và Thuế thu nhập cá nhân
• Lệ phí trước bạ
• Lệ phí cấp phép xây dựng

Thuế xây dựng nhà ở là các khoản thuế cá nhân, tổ chức sẽ phải nộp khi tiến hành xây dựng nhà ở. (Nguồn ảnh: Luật sư ACC)

Thời hạn nộp thuế xây dựng nhà ở là bao lâu?

Quy định về thuế xây dựng nhà ở như thế nào?

Cụ thể, các loại thuế xây dựng nhà ở chủ nhà bắt buộc phải đóng sẽ được quy định như sau:

Thuế GTGT và Thuế thu nhập cá nhân

• Đối tượng phải nộp: Trong Công văn 3700/TCT/DNK ngày 11/11/2004 của Tổng cục Thuế có quy định rõ các đối tượng là tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng sẽ phải đăng ký và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế doanh nghiệp (nếu là doanh nghiệp đứng ra nhận thầu xây dựng) với cơ quan thuế.
• Phương pháp tính thuế: Theo điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC, khoản thuế này sẽ được tính theo từng lần phát sinh.
• Cách tính thuế:
• Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.
• Thuế thu nhập cá nhân = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.

Lệ phí trước bạ

• Đối tượng phải nộp: Lệ phí trước bạ là khoản phí phát sinh khi chủ sở hữu có nhu cầu đăng ký quyền sở hữu nhà ở đó (sổ hồng, sổ đỏ), trừ các trường hợp được miễn theo quy định tại Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP. Khi có hợp đồng thi công xây dựng giữa cá nhân, tổ chức sở hữu nhà ở với nhà thầu, hai bên có thể tự thỏa thuận ai là người chi trả khoản phí này, nhưng thường là bên nhà thầu sẽ là người chi trả.
• Cách tính lệ phí trước bạ:

Lệ phí trước bạ phải nộp= 0.5% x (diện tích x Giá 01 m x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)

Lệ phí cấp phép xây dựng

• Đối tượng phải nộp: Là khoản phí chỉ áp dụng khi xây dựng nhà ở riêng lẻ có giấy phép xây dựng.
• Cách tính lệ phí cấp phép xây dựng: Theo Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC, lệ phí cấp giấy phép xây dựng do Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương đưa ra nên mỗi tỉnh, thành sẽ có một mức phí khác nhau. Tuy nhiên, mức tối thiểu của lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ sẽ rơi vào khoảng từ 50.000 đồng đến 100.000 đồng/lần cấp.

Các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở theo quy định mới 2023

Theo Công văn 3700/TCT/DNK quy định mới nhất về thuế xây dựng nhà ở, các đối tượng phải nộp khoản thuế này sẽ là cá nhân, tổ chức có hoạt động xây dựng nhà ở. Đối với các nhà thầu là doanh nghiệp nhận gói gọn công trình sẽ phải kê khai và nộp các khoản thuế gồm thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình. Trường hợp với các hộ gia đình tự mua vật liệu và tự tiến hành xây dựng sẽ không phải nộp thuế thu nhập. Tuy nhiên, nếu trường hợp cá nhân, tổ chức tự thuê nhân công để xây dựng vẫn sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, tùy theo từng cách thức xây dựng sẽ có những đối tượng phải nộp các khoản thuế xây dựng nhà ở khác nhau. Từ đó ta có thể xác định được các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở như sau:

• Trường hợp cá nhân, tổ chức tự khởi công xây dựng và không thuê nhân công sẽ không cần phải nộp thuế xây dựng nhà ở.
• Trường hợp cá nhân, tổ chức tự mua vật liệu xây dựng và tự thi công sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT.

Tùy theo từng cách thức xây dựng sẽ có những trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở. (Nguồn ảnh: Thư viện Pháp luật)

Trên đây là những thông tin về thuế xây dựng nhà ở và các trường hợp miễn thuế xây dựng nhà ở cho những ai đang có ý định xây nhà tham khảo. Qua đây, hi vọng bạn sẽ nắm được thông tin rõ nhất về các khoản thuế được miễn giảm theo quy định của pháp luật.

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo,  OneHousing không chịu trách nhiệm về những trường hợp tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm: 

Khi xây nhà ở, bạn cần nộp các loại thuế, lệ phí nào?

Thuế xây dựng nhà ở là gì? Cách tính thuế xây dựng nhà ở cho chủ thầu và gia đình như thế nào?