Chủ nhà có phải nộp thuế khi cho thuê nhà không?

Cho thuê nhà là một hình thức kinh doanh rất phổ biến hiện nay. Ngoài việc thu hút khách hàng thuê nhà sao cho hiệu quả, thì các vấn đề về thuế phí phải nộp cũng được các cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh chú ý. Trong bài viết này, OneHousing sẽ cung cấp cho bạn đọc những thông tin về các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà, cũng như những lưu ý đối với việc đóng thuế phí cho thuê nhà.

Quy định các loại thuế phải nộp với hoạt động cho thuê nhà

Căn cứ theo quy định tại khoản 25, Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31.12.2013, trường hợp cá nhân, doanh nghiệp kinh doanh cho thuê nhà ở hoặc phòng trọ có mức doanh thu hàng năm dưới một trăm triệu đồng thì không cần phải nộp thuế. Ngược lại, nếu hoạt động cho thuê nhà trọ, căn hộ đạt mức doanh thu từ một trăm triệu đồng trở lên thì cá nhân. doanh nghiệp cho thuê sẽ phải chịu thuế.

Thuế môn bài

Đây là loại thuế mà chủ nhà cho thuê (hộ kinh doanh) phải đóng nếu đạt mức doanh thu hàng năm trên 100 triệu đồng. Mức lệ phí thuế môn bài phải nộp sẽ dựa trên số vốn điều lệ được ghi trong giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh đó. Cụ thể, mức nộp lệ phí này được quy định rõ trong khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:

• Doanh thu hàng năm trên 500 triệu đồng: Thuế môn bài phải nộp là 1 triệu đồng/năm.
• Doanh thu hàng năm từ 300 - 500 triệu đồng: Thuế môn bài phải nộp là 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu hàng năm từ 100 - 300 triệu đồng: Thuế môn bài phải nộp là 300.000 đồng/năm.

Lưu ý, nếu doanh thu đạt được phát sinh từ việc cho thuê nhà vào 6 tháng đầu năm thì cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp thuế cho cả năm. Riêng đối với hợp đồng thuê nhà phát sinh vào 6 tháng cuối năm (tính bắt đầu từ 1.7) thì mức thuế môn bài phải nộp chỉ bằng 50% số tiền thuế môn bài của cả năm.

Ví dụ, bạn bắt đầu kinh doanh cho thuê nhà từ tháng 9, doanh thu bình quân ước tính là 150 triệu đồng/năm, thì mức thuế môn bài bạn phải nộp được tính như sau: (300.000) x (1/2) = 150.000 đồng.

Nếu doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm thì chủ nhà phải nộp thuế môn bài (Nguồn: Luật Việt Nam)

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động môi giới bất động sản

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng 

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC: “Đối với cá nhân, hộ gia đình có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm đạt từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình 1 tháng trong năm đạt từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai và nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với các trường hợp này”.

Mức thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng khi đó sẽ được tính theo công thức sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Tổng doanh thu) x (5%)

Thuế giá trị gia tăng phải nộp = (Tổng doanh thu) x (5%)

Ví dụ, bà A bắt đầu cho thuê nhà liên tục từ tháng 10.2022 đến hết tháng 12.2022, giá thuê nhà 1 tháng là 9 triệu đồng. Khi đó, doanh thu đạt được là 3 x 9 = 27 triệu đồng (ít hơn 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2022, bà A không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê nhà.

Năm 2023, bà A cho thuê nhà liên tục trong 12 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 12) với doanh thu là: 12 x 9 = 108 triệu đồng (cao hơn 100 triệu đồng). Như vậy, năm 2023, bà A phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê nhà.

Mức thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng bà A phải nộp là: 108 x 5% = 5.4 triệu đồng.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng chiếm 5% tổng doanh thu (Nguồn: Luật Việt Nam)

Một số lưu ý khi thực hiện nộp thuế cho thuê nhà

Đầu tiên, chủ kinh doanh phải hoàn thiện hồ sơ khai thuế để nộp lên Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê. Hồ sơ này bao gồm:

• Hợp đồng cho thuê nhà. 
• Căn cước công dân bản photo công chứng của chủ nhà. 
• Tờ khai lệ phí thuế môn bài.
• Bản chụp Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trong trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thay thủ tục khai, nộp thuế)

Quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Nếu chủ kinh doanh khai thuế 1 lần theo năm, thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là vào ngày thứ 90 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường rơi vào ngày 31.3). Nếu chủ nhà thực hiện khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thì thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Trường hợp các tổ chức kinh tế hoặc doanh nghiệp thuê nhà, mà trong hợp đồng cho thuê có thoả thuận về việc bên thuê nhà nộp thuế thay chủ nhà, thì doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế đó sẽ có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh (bao gồm cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân).

Chủ nhà cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ để việc nộp thuế được nhanh chóng (Nguồn: Luật sư 247)

Trên đây là thông tin về việc nộp thuế khi cho thuê nhà. Hy vọng bạn có thêm kiến thức hữu ích và thực hiện nộp thuế đúng quy định. 

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, OneHousing không chịu trách nhiệm bất cứ trường hợp nào tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm:

Đất sử dụng vào mục đích công cộng là gì? Có phải nộp thuế không?

Tìm hiểu mẫu đơn xin miễn thuế xây dựng nhà ở mới nhất