Thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất 2024: Cập nhật mới nhất

Chuyển nhượng nhà đất là một giao dịch quan trọng, và việc nắm rõ các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là điều cần thiết để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin cập nhật mới nhất về thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà đất năm 2024, bao gồm nội dung chi tiết và các khoản thu nhập phải chịu thuế theo quy định pháp luật hiện hành. 

Quy định mới nhất về tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất 2024 

Quy định mới về tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất 2024? (Nguồn: Báo Dân tộc)

Điểm mới nhất về tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng nhà đất từ ngày 01/01/2025:

Luật Đất đai 2024 chính thức được Quốc hội thông qua vào ngày 18/01/2024 trong kỳ họp bất thường lần thứ V. Luật này sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2025, áp dụng cho hầu hết các trường hợp liên quan đến đất đai. Tuy nhiên, cần lưu ý 2 điểm ngoại lệ sau:

• Điều 190 và Điều 248 của Luật Đất đai 2024 sẽ có hiệu lực sớm hơn, bắt đầu từ ngày 01/04/2024.
• Việc lập và phê duyệt quy hoạch sử dụng đất vẫn sẽ thực hiện theo quy định của Nghị quyết 61/2022/QH15 cho đến khi Nghị quyết này hết hiệu lực. Lúc này, Khoản 9 Điều 60 của Luật Đất đai 2024 mới chính thức áp dụng.

Luật Đất đai 2024 có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 đã mang đến những thay đổi quan trọng trong việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng bất động sản. Cụ thể, Điều 247 Luật Đất đai 2024 sửa đổi và bổ sung khoản 1 Điều 14 Luật Thuế TNCN 2007 như sau:

• Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định dựa trên giá chuyển nhượng từng lần.
• Đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thu nhập chịu thuế sẽ được tính theo giá đất trong bảng giá đất.

Do đó, từ ngày 01/01/2025, quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ chuyển nhượng bất động sản được áp dụng như sau: 

• Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản sẽ được xác định dựa trên giá chuyển nhượng từng lần; trong trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thu nhập chịu thuế sẽ được tính theo giá đất trong bảng giá đất.
• Trường hợp không thể xác định được giá mua và các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản, thì thu nhập chịu thuế sẽ được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản. 
• Chính phủ sẽ quy định các nguyên tắc và phương pháp xác định mức giá chuyển nhượng bất động sản trong những trường hợp không xác định được giá hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất thấp hơn so với giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định, có hiệu lực vào thời điểm chuyển nhượng.

Thời điểm xác định mức thu nhập phải chịu thuế từ việc chuyển nhượng bất động sản là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật hiện hành.

Các khoản thu nhập từ thực hiện chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân 

Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật (Nguồn: Thư viện Pháp luật)

Về các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chịu thuế TNCN, theo quy định tại khoản 5 Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, đây là các khoản thu nhập nhận được từ việc chuyển nhượng bất động sản và bao gồm:

• Thu nhập từ thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
• Thu nhập từ thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, trong đó tài sản này bao gồm nhà ở (bao gồm cả nhà ở được hình thành trong tương lai), hạ tầng, công trình xây dựng gắn liền với đất (bao gồm cả công trình xây dựng được hình thành trong tương lai), và các tài sản khác gắn liền với đất như sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp (vật nuôi, cây trồng…).
• Thu nhập từ thực hiện chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai.
• Thu nhập từ thực hiện chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước.
• Thu nhập khi góp vốn bằng bất động sản để thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn sản xuất kinh doanh theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ việc thực hiện ủy quyền quản lý bất động sản trong đó người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng bất động sản hoặc có quyền như chủ sở hữu bất động sản theo đúng quy định của pháp luật.
• Những khoản thu nhập khác nhận được từ thực hiện chuyển nhượng bất động sản dưới ở bất kỳ hình thức.

Ngoài ra, còn các quy định liên quan đến nhà ở và các công trình xây dựng hình thành trong tương lai được thực hiện theo các quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản.

Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch chuyển nhượng nhà đất

Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về một số trường hợp được miễn thuế TNCN khi thực hiện giao dịch mua bán đất hoặc chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

• Chuyển nhượng tài sản giữa những người có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống.
• Cá nhân chuyển nhượng đã sở hữu một bất động sản (nhà ở hoặc đất) tại Việt Nam.
• Người nhận chuyển nhượng nhà, đất phải đáp ứng điều kiện cư trú theo quy định của pháp luật.
• Trường hợp chỉ sở hữu một bất động sản duy nhất, phải chuyển nhượng toàn bộ tài sản.
• Tài sản được nhận theo di chúc thừa kế.

Bài viết trên đã cung cấp cho bạn thông tin cập nhật mới nhất về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất năm 2024. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp bạn chuẩn bị đầy đủ và thực hiện giao dịch một cách thuận lợi.

Xem thêm:

Những hành lang pháp lý mới về bất động sản

Chạy đua hoàn thiện pháp lý dự án có làm thị trường bất động sản sôi động trở lại?