Sự khác nhau giữa thuế, phí phải nộp khi chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất

Trong lĩnh vực bất động sản, các thủ tục pháp lý khi chuyển nhượng, tặng cho hay thừa kế thường gây ra nhiều khó khăn và bất tiện cho các bên liên quan. Một trong những vấn đề quan trọng và cần được lưu ý đó là sự khác nhau giữa thuế phí cần nộp khi chuyển nhượng nhà đất, tặng cho và thừa kế. Hiểu rõ sự khác biệt giữa chúng sẽ giúp cho việc xử lý các thủ tục pháp lý trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về những khác biệt đó để có thể tránh những rủi ro không đáng có trong quá trình xử lý các thủ tục pháp lý liên quan đến bất động sản.

Mức thuế phí cần nộp khi chuyển nhượng nhà đất theo quy định

Thuế thu nhập cá nhân

• Thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp khi chuyển nhượng bất động sản được tính theo công thức: Thuế TNCN = Giá trị chuyển nhượng x 2%.
• Nếu cá nhân chỉ sở hữu một căn nhà hoặc một lô đất để ở thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân khi tiến hành chuyển nhượng.

Lệ phí trước bạ

Lệ phí trước bạ trong trường hợp chuyển nhượng được tính theo công thức: Lệ phí trước bạ = Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ x 0,5%.

Lệ phí địa chính

• Đối với việc cấp mới giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, mức thu tối đa không được vượt quá 100.000 đồng/giấy.
• Đối với việc cấp lại, cấp đổi, xác nhận bổ sung thông tin trên giấy chứng nhận, mức thu tối đa không được vượt quá 50.000 đồng/lần.
• Trường hợp giấy chứng nhận cấp cho hộ gia đình hoặc cá nhân chỉ có quyền sử dụng đất (không có nhà hoặc tài sản khác gắn liền với đất), mức thu tối đa không được vượt quá 25.000 đồng/giấy cấp mới.
• Đối với việc cấp lại giấy chứng nhận do hết chỗ xác nhận, cấp đổi, hoặc xác nhận bổ sung thông tin trên giấy chứng nhận, mức thu tối đa không được vượt quá 20.000 đồng/lần.

Lệ phí khác

• Phí đăng ký biến động đất đai: mức thu không vượt quá 28 ngàn đồng/lần.
• Trích lục bản đồ địa chính, văn bản, số liệu hồ sơ địa chính: mức thu không vượt quá 15 ngàn đồng/lần. Đối với cá nhân và hộ gia đình ở khu vực khác, mức thu tối đa không vượt quá 50% so với mức thu áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân ở các quận thuộc thành phố trực thuộc trung ương, và phường nội thành thuộc thành phố hoặc thị xã trực thuộc tỉnh.

Phí công chứng hợp đồng

Mức phí công chứng hợp đồng được tham chiếu theo bảng sau:

Văn phòng ảo là gì? Doanh nghiệp có nên thuê văn phòng ảo hay không?

Các loại thuế phí cần nộp khi tặng cho nhà đất

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp khi tặng cho bất động sản được tính theo công thức: Thuế TNCN = Giá trị chuyển nhượng x 10%.

Lệ phí trước bạ

• Tương tự như mức phí trước bạ trong trường hợp chuyển nhượng. Lệ phí trước bạ = 0,5% x Giá trị tài sản.
• Trong trường hợp nhà hoặc đất được tặng cho nhau bởi những đối tượng sau: vợ chồng, cha mẹ với con, cha mẹ nuôi với con nuôi, cha mẹ chồng với con dâu, ông bà nội với cháu nội, cha mẹ vợ với con rể, ông bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột, thì không cần phải nộp lệ phí trước bạ.

Phí công chứng

Áp dụng theo cách thức giống như trong trường hợp giao dịch chuyển nhượng.

Đăng ký biến động đất đai, phí địa chính, trích lục bản đồ địa chính

Mức áp dụng tương tự như đối với hoạt động chuyển nhượng.

Ngoài mức thuế thu nhập cá nhân thì các mức phí khác của trường hợp tặng cho sẽ tương tự trường hợp chuyển nhượng (Nguồn: luatvietnam)

Các loại thuế phí cần nộp khi thừa kế nhà đất

Thuế thu nhập cá nhân

Theo điểm d khoản 1 của Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các trường hợp nhận thừa kế sau đây sẽ không cần nộp thuế TNCN:

• Giữa vợ và chồng
• Cha đẻ, mẹ đẻ và con đẻ
• Cha nuôi, mẹ nuôi và con nuôi
• Cha chồng, mẹ chồng và con dâu
• Cha vợ, mẹ vợ và con rể
• Ông bà nội cho cháu nội và ông bà ngoại cho cháu ngoại
• Anh, chị, em ruột với nhau.

Trong trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi nhận thừa kế bất động sản, mức thuế được tính theo công thức như sau: Thuế TNCN = 10% x Giá trị bất động sản. Chú ý rằng chỉ những tài sản có giá trị lớn hơn 10 triệu đồng mới phải chịu thuế.

Lệ phí trước bạ

Theo khoản 10 Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, các đối tượng sau đây sẽ được miễn thuế trước bạ khi nhận thừa kế nhà đất:

• Giữa vợ và chồng
• Cha mẹ và con cái
• Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
• Cha mẹ chồng với con dâu
• Cha vợ, mẹ vợ với con rể
• Ông nội, bà nội với cháu nội
• Ông bà ngoại với cháu ngoại
• Anh, chị, em ruột với nhau.

Trường hợp người nhận thừa kế không được miễn lệ phí trước bạ sẽ phải đóng số tiền tương ứng khi đăng ký quyền sử dụng đất hoặc quyền sở hữu nhà ở. Số tiền lệ phí trước bạ được tính theo công thức: Lệ phí trước bạ = Giá trị tài sản tính lệ phí trước bạ x 0,5%..

Lệ phí cấp Giấy chứng nhận

Nếu người nhận thừa kế yêu cầu cấp Giấy chứng nhận mới, thì phải nộp lệ phí theo quy định. Mức lệ phí này khác nhau tùy từng tỉnh thành, nhưng không vượt quá 100.000 đồng cho mỗi Giấy chứng nhận được cấp.

Lưu ý rằng, nếu người nhận thừa kế không yêu cầu cấp Giấy chứng nhận mới, mà chỉ đăng ký biến động để ghi tên vào trang 4 của Giấy chứng nhận cũ, thì không phải nộp lệ phí trên.

Phí thẩm định hồ sơ

Theo Thông tư 85/2019/TT-BTC, tại Điểm i khoản 1 Điều 5, phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu liên quan đến công việc thẩm định hồ sơ và các điều kiện cần thiết để đảm bảo việc cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác liên quan đến đất, quyền sử dụng đất.

Tuy nhiên, mức thu phí cho từng trường hợp được quy định dựa trên mục đích sử dụng đất, quy mô diện tích của thửa đất,điều kiện cụ thể của địa phương và tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ. Do đó, mức phí thẩm định hồ sơ khi đăng ký biến động (chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế,...) do Hội đồng nhân dân các tỉnh, thành quy định khác nhau. Lưu ý rằng chỉ một vài tỉnh, thành thu khoản phí này.

Phí thẩm định hồ sơ khi đăng ký biến động sẽ khác nhau tùy vào quy định của Hội đồng nhân dân các tỉnh, thành phố (Nguồn: accgroup)

Những căn cứ pháp lý của mức thuế, phí phải nộp khi chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất

Các căn cứ pháp lý để áp dụng mức thuế phí cần nộp khi chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất gồm:

• Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân, cùng với Thông Tư 111/2013/TT-BTC
• Một số điều của Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân quy định chi tiết trong Nghị Định 65/2013/NĐ-CP của Chính Phủ.
• Quy định về lệ phí trước bạ trong Nghị Định 140/2016/NĐ-CP
• Hướng dẫn về lệ phí trước bạ trong Thông Tư 301/2016/TT-BTC
• Hướng dẫn về Phí và Lệ Phí trong Thông Tư 250/2016/TT-BTC thuộc thẩm quyền quyết định của HĐND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.

Như vậy, việc chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế nhà đất đòi hỏi người dân phải nắm vững những kiến thức về thuế và phí để tránh các rủi ro phát sinh. Tuy nhiên, sự khác biệt giữa thuế phí cần nộp khi thừa kế nhà đất, tặng cho và chuyển nhượng có thể gây khó khăn cho người dân khi không nắm rõ quy định pháp luật. Vì vậy, cần phải có sự hỗ trợ của chuyên gia tư vấn về pháp lý hoặc cơ quan có thẩm quyền để giải đáp các thắc mắc và đảm bảo quyền lợi của người dân.

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo,  OneHousing không chịu trách nhiệm về những trường hợp tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm: 

Lần đầu mua nhà: Hồ sơ pháp lý dự án bao gồm những gì

Những điều cần biết về việc mua bán nhà trên giấy