Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà theo Luật Đất đai 2024

Luật Đất đai 2024 sẽ bắt đầu có hiệu lực vào ngày 01/01/2025 được dự đoán sẽ có những tác động tích cực đến thị trường bất động sản. Luật Đất đai 2024 có nhiều điểm mới, đáng chú ý là quy định về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất. Vậy trường hợp nào sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất theo Luật Đất đai 2024? Cùng tham khảo thông tin mới nhất về quy định trong bài viết sau đây.

Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà theo Luật Đất đai 2024

Vào ngày 18/01/2024, Luật Đất đai 2024 đã chính thức được Quốc hội thông qua và bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/01/2025. Trong đó Điều 190 và Điều 248 sẽ có hiệu lực sớm hơn, bắt đầu từ ngày 01/4/2024. 

Luật Đất đai 2024 được thông qua với nhiều quy định mới, đáng chú ý là quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi chuyển nhượng nhà đất. Quy định cụ thể được thể hiện tại Điều 247 Luật Đất đai 2024 và bổ sung khoản 1 Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007.

Từ ngày 01/01/2025, chuyển nhượng bất động sản sẽ chịu thuế TNCN theo quy định Luật Đất đai 2024 (Nguồn: Báo Phụ nữ)

• Tính đến từ ngày 01/01/2025, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định dựa trên giá chuyển nhượng từng lần. Đối với chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thu nhập chịu thuế tính theo giá đất trong bảng giá đất. 
• Trong trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến bất động sản nhà đất thì thu nhập chịu thuế sẽ được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản. 
• Chính phủ cũng quy định nguyên tắc xác định giá chuyển nhượng trong trường hợp không có thông tin về giá hoặc giá quyền sử dụng đất trên hợp đồng thấp hơn giá đất do UBND cấp tỉnh quy định có hiệu lực.

Khi hợp đồng chuyển nhượng nhà đất bắt đầu có hiệu luật theo quy định của pháp lý nhà ở, lúc đó người chuyển nhượng sẽ chịu thuế thu nhập cá nhân. 

Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo Luật Đất đai 2024

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất như sau:

Các khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản sẽ chịu thuế TNCN (Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)

• Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất và các tài sản gắn liền với đất, bao gồm:
• Nhà ở (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai).
• Kết cấu hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất (bao gồm cả công trình hình thành trong tương lai).
• Các tài sản khác gắn liền với đất như sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp (ví dụ: cây trồng, vật nuôi).
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, bao gồm các bất động sản nhà ở hình thành trong tương lai.
• Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền thuê đất và quyền thuê mặt nước.
• Thu nhập từ việc góp vốn bằng bất động sản để thành lập một doanh nghiệp hoặc từ việc tăng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ việc được ủy quyền quản lý bất động sản mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng nhà đất hoặc có quyền như người sở hữu bất động sản theo quy định của pháp luật.
• Các khoản thu nhập khác nhận được từ việc chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức đều sẽ chịu thuế TNCN theo quy định.

Quy định về nhà ở và công trình xây dựng hình thành trong tương lai tuân theo pháp luật về kinh doanh bất động sản.

(Nguồn: nguoiquansat)

Một số trường hợp được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà đất

Theo thông tư 111/2013/TT-BTC có quy định về các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất, cụ thể:

Một số trường hợp được miễn thuế TNCN khi chuyển nhượng nhà đất (Nguồn: Luatvietnam)

• Chuyển nhượng bất động sản nhà đất giữa những người có mối quan hệ huyết thống hoặc vợ chồng
• Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở khi người chuyển nhượng chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
• Người nhận chuyển nhượng nhà, đất phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện cư trú theo quy định của pháp luật.
• Trường hợp chỉ sở hữu một bất động sản duy nhất phải chuyển nhượng toàn bộ tài sản thì sẽ được miễn thuế TNCN theo thông tư.
• Các tài sản được chuyển nhượng và được nhận theo di chúc thừa kế.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật khi Nhà nước giao đất.

Ngoài ra còn có một số trường hợp được miễn lệ phí trước bạ khi nhận chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế bao gồm nhà và đất nhận được từ việc thừa kế hoặc quà tặng giữa các thành viên gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con, ông bà ngoại cháu ngoại, cha nuôi con nuôi, cha chồng con dâu, cha vợ con rể, ông bà nội cháu nội, anh chị em ruột. Những trường hợp này được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

(Nguồn: CafeF)

Giải pháp bán nhà nhanh với OneHousing

OneHousing mang lại một giải pháp mua bán BĐS minh bạch, nhanh chóng và hiệu quả, giảm thiểu thời gian và công sức cho cả người bán và mua. 

Khi bán nhà với OneHousing bạn sẽ nhận được nhiều lợi ích, cụ thể:

• Thanh khoản nhanh: Sau khi cung cấp thông tin ban đầu, bạn sẽ nhận được chào giá lần đầu trong vòng 10 phút. Khoảng từ 7-14 ngày giao dịch bán nhà của bạn sẽ hoàn thiện.
• Đảm bảo tin cậy vì bạn chỉ làm việc với duy nhất một đầu mối trong suốt quá trình giao dịch
• Đảm bảo bán được BĐS khi nhận được chào giá từ OneHousing.

Dưới đây là quy trình chi tiết khi bạn muốn bán nhà qua OneHousing:

• Bước 1: Nhập thông tin căn nhà và nhận giá lần đầu từ OneHousing trong 10 phút.
• Bước 2: Xác thực thông tin bất động sản để nhận lịch thẩm định.
• Bước 3: OneHousing thẩm định nhà, gửi chào giá cuối cùng và hoàn tất thủ tục mua bán trong 7 - 14 ngày.

Trên đây là các thông tin về quy định mức thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở theo Luật Đất đai 2024. Rất mong các thông tin trong bài viết đã mang đến nhiều giá trị hữu ích cho bạn đọc. 

Xem thêm

Bí quyết kiếm 4 tỷ đồng của nữ nhân viên môi giới bất động sản

Môi giới bất động sản: Phương pháp xây dựng thương hiệu cá nhân trên mạng xã hội