Đầu tư cho thuê: Cần phải đóng các loại thuế, phí gì khi cho thuê nhà

Mọi hình thức đầu tư sinh lời đều phải đóng thuế và phí theo đúng quy định. Các chủ đầu tư từ doanh nghiệp đến cá nhân và hộ gia đình đều cần nắm vững các thông tin cần thiết về tài chính đầu tư. Vậy người đầu tư cho thuê: Cần phải đóng các loại thuế, phí gì khi cho thuê nhà? Cùng tìm hiểu trong bài viết sau.

Quy định đóng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Pháp luật Việt Nam đã quy định rõ về các loại phí mà người đầu tư cho thuê nhà cần phải đóng. Tuy nhiên, các mức doanh thu khác nhau sẽ có quy định về mức đóng thuế cụ thể.

Với tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm

Căn cứ khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC, người cho thuê nhà cần phải đóng các các loại thuế và phí như sau:

• Lệ phí môn bài: Tổ chức và cá nhân thường xuyên đều cần phải nộp phí này.
• Thuế giá trị gia tăng: Tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ, thường được biết đến là thuế VAT (Value-Added Tax)
• Thuế thu nhập cá nhân hoặc thu nhập doanh nghiệp: Tính theo thu nhập của cá nhân và doanh nghiệp kiếm được trong một niên độ thời gian nhất định.

Mức lệ phí môn bài được tính theo mức doanh thu thực tế được quy định như sau:

• Nếu doanh thu đạt từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: Mức thuế đóng 300.000đ/năm
• Nếu doanh thu đạt từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: Mức thuế đóng 500.000đ/năm
• Nếu doanh thu đạt trên 500 triệu đồng/năm: Mức thuế đóng 1.000.000đ/năm

Lưu ý với các chủ đầu tư cho thuê nếu bắt đầu kinh doanh từ nửa cuối năm (tính từ ngày 1 tháng 7) chỉ cần nộp 50% lệ phí môn bài.

Đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân, có thể được tính bằng công thức sau:

• Số tiền thuế thu nhập cá nhân = Doanh thu tính thuế * 5%

• Số tiền thuế giá trị gia tăng = Doanh thu tính thuế * 5%

(Được quy định trong điểm C, khoản 2, Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-CP)

Như vậy, đối với cá nhân và hộ gia đình đang cho thuê nhà và có doanh thu lớn hơn 100 triệu/năm, tổng số tiền thuế cần phải nộp sẽ được tính theo các quy định đã nêu trên.

Với tổng doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm

Đối với các hộ gia đình có nhà đất cho thuê có thu nhập mỗi năm nhỏ hơn 100 triệu hoặc trung bình mỗi tháng thu về từ 8,4 triệu đồng sẽ không cần kê khai thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.

Phí môn bài cũng được miễn với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng (theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP).

Cho thuê nhà là một hình thức đầu tư được nhiều người quan tâm (Nguồn: iStock) 

Người đầu tư cho thuê nhà cần lưu ý gì khi nộp thuế?

Bên cạnh những lưu ý phía trên, người cho thuê nhà cũng cần phải chú ý đến việc làm hồ sơ khai thuế và tiến hành nộp thuế theo đúng quy định.

Hồ sơ khai thuế cho người đầu tư mua nhà sẽ bao gồm:

• Hợp đồng cho thuê nhà
• Giấy tờ tùy thân của chủ nhà (Căn cước công dân, chứng minh nhân dân có công chứng)
• Tờ khai phí môn bài
• Tờ khai thuế cho thuê tài sản (mẫu 01/TTS Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính)
• Phụ lục mẫu 01-1/BK-TTS
• Đối với trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp làm hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Cần có giấy ủy quyền theo đúng quy định

Thời hạn nộp hồ sơ thuế theo quy định đối với người khai thuế 1 lần/năm là 90 ngày sau khi kết thúc năm dương lịch. Nếu người cho thuê nhà kê khai thuế theo kỳ hạn thanh toán, thời hạn nộp hồ sơ thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo tính từ quý bắt đầu của hoạt động cho thuê.

Đối với lệ phí môn bài, mức tiền chậm nộp lệ phí môn bài sẽ được tính như sau: Mức tính tiền chậm nộp lệ phí môn bài = 0,03%/ngày x Số tiền lệ phí môn bài chậm nộp.

Các trường hợp không nộp tờ khai thuế hay nộp thuế muộn so với thời hạn cho phép sẽ bị xử phạt. Mức phạt sẽ phụ thuộc vào thời gian chậm nộp. Vì vậy, các chủ đầu tư cần phải lưu ý khai thuế, nộp thuế đúng thời hạn để tránh bị xử phạt.

Đầu tư cho thuê bất động sản là phương pháp sinh lời được nhiều người quan tâm khi mang lại doanh thu ổn định, đặc biệt trong bối cảnh ngày nay khi có thêm nhiều khách hàng lựa chọn hình thức thuê nhà để phù hợp với khả năng tài chính của mình. 

Việc nắm vững các thông tin tài chính đầu tư rất cần thiết cho người đang cho thuê nhà hoặc đang có dự định đầu tư. Hy vọng bài viết trên đây đã cung cấp được các kiến thức về đầu tư cho thuê cần phải đóng các loại thuế, phí gì khi cho thuê nhà tới các bạn.

Xem thêm

Bí quyết mua nhà ở tuổi 23: Cần nắm vững những nguyên tắc tài chính nào?

Lãi suất cho vay mua nhà ngân hàng Techcombank là lãi suất cố định hay thả nổi?