Thuế đất là gì? Những đối tượng nào được miễn thuế nhà đất?

Cùng với sự hình thành của Nhà nước thì thuế cũng ra đời và phát triển trong công cuộc điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mô. Thuế được phân chia thành nhiều loại khác nhau, gắn theo từng lĩnh vực nhất định. Trong lĩnh vực đất đai nhà ở, thuế cũng bao gồm nhiều loại, trong đó có thuế đất. Trong bài viết này, OneHousing sẽ giải thích thuế đất là gì và những đối tượng nào được miễn thuế nhà đất theo quy định pháp luật. 

Thuế đất là gì?

Thuế đất là một trong những loại chi phí bắt buộc các cá nhân, tổ chức thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp cho Nhà nước trong quá trình sử dụng hay chuyển nhượng đất đai. 

Thuế nhà đất thuộc loại thuế gián thu, được áp dụng đối với các loại đất xây dựng công trình, đất nhà ở. Đối tượng nộp thuế là các cá nhân, tổ chức có quyền sử dụng đất ở hay đất xây dựng công trình. Thuế đất bao gồm thuế đất nông nghiệp và thuế đất phi nông nghiệp.

Thuế đất là loại thuế gián thu bắt buộc (Nguồn: Vinhomes)

Cập nhật mới nhất cách đóng thuế đất online 2023

Đối tượng chịu thuế nhà đất 

Đối tượng nộp thuế đất sử dụng nông nghiệp

Theo quy định cụ thể tại Điều 1 Nghị định 74 - CP của Chính phủ, các cá nhân, tổ chức đang sử dụng đất dùng trong sản xuất nông nghiệp phải có trách nhiệm nộp thuế sử dụng đất nông nghiệp, bao gồm: 

- Các hộ gia đình, cá nhân hoặc hộ tư nhân

- Các cá nhân, tổ chức đang sử dụng đất nông nghiệp nằm trong khu vực dành cho hoạt động nhu cầu công ích của xã 

- Các doanh nghiệp đang hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp hoặc thủy sản bao gồm trạm trại, nông trường, xí nghiệp, lâm trường và các doanh nghiệp khác, đơn vị sự nghiệp, tổ chức xã hội, cơ quan nhà nước, đơn vị lực lượng vũ trang và các đơn vị khác có sử dụng đất phục vụ cho sản xuất nông - lâm nghiệp, nuôi trồng thủy hải sản.

Đối tượng nộp thuế đất nông nghiệp được quy định tại Điều 1 Nghị định 74 - CP của Chính phủ (Nguồn: Luật sư X)

Đối tượng nộp thuế đất sử dụng phi nông nghiệp

Đối tượng chịu nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được quy định cụ thể theo Điều 3 Thông tư 153/2011/TT-BTC, bao gồm:

- Người nộp thuế là các cá nhân, hộ gia đình hoặc tổ chức có quyền sử dụng đất và thuộc đối tượng chịu thuế

- Đất thuộc sở hữu ở vùng nông thôn và khu vực thành thị

- Đất sử dụng trong sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp

- Đất phi nông nghiệp không nằm trong nhóm các đối tượng chịu thuế như đất sử dụng vào mục đích công cộng, đất sử dụng làm nghĩa trang, nghĩa địa,... nhưng được các cá nhân, hộ gia đình hoặc tổ chức sử dụng vào mục đích kinh doanh

Nếu các cá nhân, hộ gia đình, tổ chức chưa được cấp giấy sổ đỏ thì người đang sử dụng đất là người có trách nhiệm phải nộp thuế nhà đất.

Đối tượng nộp thuế đất phi nông nghiệp được quy định tại Điều 3 Thông tư 153/2011/TT-BTC (Nguồn: Luật Việt Nam)

Đối với một số trường hợp cụ thể, người nộp thuế được quy định như sau:

- Nếu được Nhà nước cho thuê đất hoặc giao đất để thực hiện các dự án đầu tư thì người được Nhà nước cho thuê đất, giao đất là người chịu nộp thuế

- Nếu người có quyền sử dụng đất cho thuê đất theo hợp đồng thì người chịu thuế sẽ được xác định tùy theo thỏa thuận của hợp đồng. Trong trường hợp hợp đồng không có thỏa thuận về người chịu thuế thì người nộp thuế sẽ là người có quyền sử dụng đất.

- Nếu đất đã được cấp sổ đỏ nhưng đang xảy ra tranh chấp thì người đang sử dụng đất là người phải nộp thuế trước khi tranh chấp được giải quyết.

- Trong trường hợp nhiều người cùng có quyền sử dụng trên một mảnh đất thì người đại diện hợp pháp của những người này  sẽ là người nộp thuế.

- Nếu nhà thuê thuộc sở hữu của Nhà nước thì người cho thuê nhà chính là người phải nộp thuế.

Những đối tượng được Nhà nước miễn thuế nhà đất

Bên cạnh các đối tượng phải chịu nộp thuế nhà đất, một số nhóm đối tượng khác được Nhà nước miễn khoản thuế này, bao gồm:

• Đối tượng được miễn thuế đất sử dụng nông nghiệp

• Đất nông nghiệp được sử dụng cho các hoạt động nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm; đất dùng làm muối; đất trồng cây hàng năm và có ít nhất một vụ lúa trong năm
• Đất nông nghiệp thuộc sở hữu của các đối tượng:

• Cá nhân, hộ gia đình được Nhà nước giao đất hoặc công nhận đất sử dụng trong sản xuất nông nghiệp, nhận chuyển quyền sử dụng 
• Hộ gia đình hoặc cá nhân là thành viên của hợp tác xã sản xuất nông nghiệp, nông trường viên, lâm trường viên đã được nhận đất bàn giao từ hợp tác xã.
• Nông trường viên, lâm trường viên, bao gồm: viên chức, công nhân, cán bộ đang làm việc 

• Đối tượng được miễn thuế đất sử dụng phi nông nghiệp

• Đất của dự án đầu tư ở khu vực có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, dự án đầu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư; đất doanh nghiệp có sử dụng trên 50% số lao động là thương binh, bệnh binh.
• Đất dùng nhằm mục đích thực hiện xã hội hóa với các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, môi trường, văn hóa, thể thao

Nhà nước có miễn thuế đất trong một số trường hợp cụ thể (Nguồn: Luật ACC) 

Trên đây là thông tin về thuế đất và những quy định của pháp luật về việc nộp thuế hoặc miễn thuế nhà đất. Hy vọng bạn đọc có thể nắm rõ được kiến thức để áp dụng đúng vào trường hợp của mình. 

Bài viết chỉ mang tính chất tham khảo, OneHousing không chịu trách nhiệm bất cứ trường hợp nào tự ý áp dụng mà không có sự tư vấn trực tiếp của Pro Agent.

Xem thêm

Người dân có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không?

Giải đáp thắc mắc: Mua nhà chung cư có phải đóng thuế đất không?