Những điều cần biết về thuế trước bạ nhà đất khi giao dịch bất động sản

Thuế trước bạ là một trong những khoản lệ phí mà khách hàng phải nộp khi giao dịch bất động sản. Vậy cụ thể đây là khoản tiền gì và những ai là đối tượng cần nộp thuế trước bạ? Với bài viết dưới đây, mọi thông tin mà bạn cần biết về thuế trước bạ để có thể tính toán kế hoạch tài chính đầu tư sẽ được giải đáp một cách nhanh chóng nhất.

Giải thích về thuật ngữ thuế trước bạ

Tuy chưa được định nghĩa cụ thể và rõ ràng trong các văn bản pháp luật, thuật ngữ thuế trước bạ có thể được hiểu là một khoản tiền xác định hoặc một khoản lệ phí được đóng bởi tổ chức hoặc cá nhân. Mục tiêu của việc đóng lệ phí này là để tổ chức hoặc cá nhân thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước đối với tài sản nhà đất. 

Thuế trước bạ được định nghĩa như thế nào? (Nguồn: Thư viện Pháp luật)

Phải nộp thuế trước bạ trong những trường hợp nào?

Theo thông tin được ghi tại Điều 4 trong Nghị định 10/2022/NĐ-CP, lệ phí trước bạ nhà đất phải được nộp cho Nhà nước trừ khi có bạn thuộc đối tượng được miễn giảm theo quy định. Theo đó, các cá nhân hoặc tổ chức còn lại phải nộp thuế trước bạ trong hai trường hợp cụ thể như sau:

• Khi tổ chức hoặc cá nhân thực hiện đăng ký quyền sở hữu với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
• Khi tổ chức hoặc cá nhân thực hiện đăng ký quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Những đối tượng được miễn thuế trước bạ

Theo quy định tại Khoản 1 Điều 2 của Thông tư 13/2022/TT-BTC, nhà đất được xác định thành hai loại chủ yếu bao gồm nhà và đất. Trong đó, nhà là tài sản bao gồm nhà ở, nhà làm việc hoặc nhà sử dụng cho các mục đích khác. Đối với đất, đây là loại tài sản bao gồm các loại đất phi nông nghiệp và đất nông nghiệp được quy định theo Luật Đất đai. Lưu ý rằng, tài sản là đất không có sự phân biệt giữa đất đã xây dựng công trình hay chưa. 

Những đối tượng nào được miễn thuế trước bạ (Nguồn: Kế toán ATS)

Các khách hàng là cá nhân hoặc tổ chức phải nộp thuế trước bạ khi thực hiện các giao dịch bất động sản đối với các loại tài sản trên. Bên cạnh đó, Điều 10 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP cũng trình bày những trường hợp được miễn thuế trước bạ nhà đất, bao gồm một vài loại tài sản như sau:

• Nhà, đất là trụ sở của các đại sứ quán, văn phòng lãnh sự, và các tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam, bao gồm cả những nơi ở của các đại diện quan trọng đứng đầu các cơ quan ngoại giao và lãnh sự này.
• Đất được Nhà nước cấp phát hoặc cho thuê theo hình thức thanh toán một lần, nhằm phục vụ các mục đích đa dạng như dự án công cộng, nghiên cứu thăm dò, khai thác tài nguyên khoáng sản, đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, cũng như sử dụng đất cho mục tiêu sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản và sản xuất muối
• Đất nông nghiệp giữa các hộ gia đình, cá nhân trong cùng xã, phường, thị trấn có chuyển đổi quyền sử dụng để thuận lợi cho sản xuất nông nghiệp.
• Đất nông nghiệp do hộ gia đình, cá nhân tự khai hoang và được cơ quan nhà nước cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
• Nhà, đất của các tổ chức tôn giáo, cơ sở tín ngưỡng sử dụng vào mục đích cộng đồng được Nhà nước công nhận hoặc được phép hoạt động.
• Đất được dùng để xây dựng  các khu nghĩa trang, nghĩa địa.
• Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa các quan hệ gia đình cụ thể.

Để tìm hiểu rõ và nắm được tất cả những trường hợp được miễn thuế trước bạ nhà đất, bạn có thể tìm kiếm các tài liệu và văn bản pháp luật liên quan đến điều 10 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP để tham khảo thêm.

Những quy định về mức thuế trước bạ hiện nay

Được quy định tại Điều 8 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP, mức thu thuế trước bạ được xác định đối với tài sản nhà, đất là 0.5%. Ngoài ra, theo quy định tại Điều 6 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, mức thuế trước bạ phải nộp hiện nay được xác định thông qua một công thức tính toán chi tiết. Cụ thể, mức lệ phí trước bạ nhà đất được tính bằng cách nhân giá tính lệ phí trước bạ với mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%).

Theo khoản 1 Điều 7 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, giá tính lệ phí trước bạ được Ủy ban Nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ. Trong trường hợp giá nhà đất tại hợp đồng mua bán hoặc chuyển quyền sử dụng đất cao hơn giá do Ủy ban Nhân dân cấp tỉnh ban hành, giá tính lệ phí trước bạ sẽ là giá được quy định tại hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất hoặc hợp đồng mua bán nhà.

Vì vậy, để biết mức thuế trước bạ phải nộp hiện nay là bao nhiêu, cần xem xét giá đất được quy định tại thời điểm kê khai và so sánh với giá trong các hợp đồng mua bán hoặc chuyển quyền sử dụng đất để xác định giá tính lệ phí trước bạ. Sau đó, áp dụng mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ đã quy định để tính toán mức thuế phải nộp. 

Như vậy bài viết đã cập nhật những thông tin mà bạn cần biết về thuế trước bạ khi thực hiện các giao dịch bất động sản. Hy vọng với những thông tin trên, bạn có thể đưa ra những tính toán hợp lý để từ đó có thể lập ra ngân sách tài chính đầu tư phù hợp.

Xem thêm

Bí quyết kiếm 4 tỷ đồng của nữ nhân viên môi giới bất động sản

Môi giới bất động sản: Phương pháp xây dựng thương hiệu cá nhân trên mạng xã hội