Người bán nhà phải chịu những thuế gì? Những đối tượng nào được miễn thuế phí?

Trong quá trình bán nhà, việc hiểu rõ về các loại thuế mà người bán nhà phải chịu là điều rất quan trọng. Điều này đặt ra câu hỏi: "Người bán nhà phải chịu những thuế gì?" và "Những đối tượng nào sẽ được miễn thuế phí?" Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin tư vấn bán nhà và những loại thuế bán nhà liên quan, từ đó giúp bạn đưa ra quyết định đúng đắn trong quá trình giao dịch.

Bên bán nhà phải chịu những loại thuế gì?

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà cá nhân phải trích nộp từ thu nhập của mình vào ngân sách nhà nước, đặc biệt khi có thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu đất hoặc sử dụng nhà ở. Đối với những người chỉ sở hữu duy nhất một căn nhà, thu nhập từ việc bán nhà này sẽ được miễn thuế.

Theo quy định của điều 17 trong Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên một công thức cụ thể: Thuế TNCN cần nộp = Giá chuyển nhượng * Thuế suất 2%.

Giá chuyển nhượng được sử dụng để tính thuế là giá mà hai bên thỏa thuận trong hợp đồng chuyển nhượng và được ghi rõ trong tài liệu đó. Trong trường hợp giá trị chuyển nhượng không được ghi rõ hoặc thấp hơn giá đất theo bảng giá do UBND quy định, thì giá chuyển nhượng sẽ được xác định theo quy định của UBND cấp tỉnh.

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế bán nhà phổ biến (Nguồn: Thuvienphapluat)

Lệ phí trước bạ

Theo quy định của Điều 3 trong Nghị định 140/2016/NĐ-CP, các tổ chức và cá nhân sở hữu tài sản nằm trong nhóm chịu lệ phí trước bạ, thì phải thanh toán lệ phí này khi đăng ký quyền sở hữu với cơ quan có thẩm quyền.

Điều này có nghĩa là khi có giao dịch chuyển nhượng đất đai, người mua cần phải đăng ký sự thay đổi quyền sở hữu trong vòng 30 ngày và chịu trách nhiệm thanh toán lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật, người bán cũng có thể chi trả số tiền để cho người mua tự tiến hành thanh toán phí này.

Công thức tính lệ phí trước bạ được xác định như sau: Lệ phí trước bạ = 0,5% * Diện tích * Giá 1m2 theo bảng giá đất. Trong đó:

• Diện tích nhà tính theo diện tích sàn bao gồm cả các công trình phụ thuộc vào quyền sở hữu hợp pháp của cá nhân đó.
• Giá 1m2 đất là giá thực tế của mỗi mét vuông sàn nhà, được quy định bởi UBND cấp tỉnh.
• Tỷ lệ phần trăm chất lượng của đất được quy định bởi UBND cấp tỉnh.

Phí thẩm định hồ sơ

Tại điểm i khoản 1 Điều 5 của Thông tư 250/2016/TT-BTC, phí thẩm định hồ sơ để cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất được quy định như sau:

• Phí thẩm định hồ sơ là khoản thu mà những người nộp hồ sơ đăng ký cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, có nhu cầu hoặc bị yêu cầu phải chịu, nhằm bù đắp chi phí thẩm định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền trong việc giao đất.
• Phí thẩm định hồ sơ chỉ áp dụng đối với các trường hợp mà các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền tiến hành thẩm định để giao hay cho thuê đất, cũng như trong trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất và quyền sở hữu đất.
• Mức thu phí này sẽ được quy định bởi Hội đồng Nhân dân của từng tỉnh.

Phí công chứng

Thông tư 257/2016/TT-BTC quy định về việc xác định mức thu phí, chế độ thu, nộp, và quản lý các khoản phí liên quan đến công chứng, chứng thực, và thẩm định:

• Việc công chứng các hợp đồng liên quan đến việc chuyển nhượng, chia, tách, nhập, đổi, hoặc góp vốn bằng quyền sử dụng đất sẽ được tính dựa trên giá trị của quyền sử dụng đất đó.
• Đối với việc công chứng các hợp đồng liên quan đến việc chuyển nhượng, cho, tặng, chia, nhập, đổi..., trong đó có tài sản gắn liền với đất như nhà ở, công trình xây dựng, thì sẽ được tính dựa trên tổng giá trị của quyền sử dụng đất cùng giá trị của tài sản gắn liền với đất, bao gồm giá trị của nhà ở và các công trình đã xây dựng trên đất đó.

Thông tư 257/2016/TT-BTC quy định rõ về mức phí công chứng (Nguồn: VietNamNet)

Đối tượng nào được miễn giảm thuế bán nhà?

Có hai trường hợp cụ thể được miễn thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện giao dịch mua bán bất động sản:

Giao dịch giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng

Theo điểm a khoản 1 Điều 3 của Thông tư 111/2013/TT-BTC thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định về kinh doanh bất động sản) giữa những đối tượng sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân: Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; Vợ với chồng; Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; Ông nội, bà nội với cháu nội; Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; Bố vợ, mẹ vợ với con rể; Anh chị em ruột với nhau.

Trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng cùng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là phần tài sản chung của cả vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản đó sẽ thuộc diện được miễn thuế.

Người chuyển nhượng chỉ có một nhà ở hay một thửa đất

Theo quy định tại điểm b, khoản 1 của Điều 3 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, đất ở và các tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân chỉ được miễn thuế trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ sở hữu một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam. Tuy nhiên, chỉ có đất ở mới được miễn thuế, còn các loại đất khác vẫn phải nộp thuế.

Để được miễn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này, người chuyển nhượng phải đáp ứng đủ ba điều kiện sau:

• Chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất ở:
• Phải có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở ít nhất trong vòng 6 tháng trước khi chuyển nhượng.
• Phải chuyển nhượng toàn bộ nhà hoặc đất ở.

Có hai trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi giao dịch bất động sản (Nguồn: Lsx)

Tư vấn bán nhà: OneHousing hỗ trợ quá trình bán nhà uy tín và nhanh chóng

OneHousing là một đơn vị hàng đầu trong lĩnh vực phân phối bất động sản trực tuyến tại thị trường Việt Nam, sở hữu cơ sở dữ liệu và công nghệ mạnh mẽ. Sử dụng công cụ phân tích thị trường và định giá sản phẩm, OneHousing đặt mục tiêu cung cấp giải pháp mua bán nhà hiệu quả với giá cả hợp lý cho cả người bán và người mua. Khi bán nhà trên nền tảng của OneHousing, bạn sẽ được hưởng nhiều lợi ích:

• Sau khi cung cấp đầy đủ thông tin về bất động sản, bạn sẽ nhận được một định giá sơ bộ chỉ trong vòng 10 phút.
• Nếu cần định giá chính xác cho bất động sản, sau khi cung cấp thông tin chi tiết, bạn sẽ nhận được chào giá lần đầu trong khoảng 48 giờ.
• Với quy trình linh hoạt, chỉ trong 7 đến 14 ngày kể từ khi chấp nhận mức giá chào mua, bạn sẽ nhanh chóng bán được bất động sản và hoàn tất giao dịch.
• Trong suốt quá trình giao dịch, bạn chỉ cần liên hệ với một đầu mối duy nhất, giúp tránh sự rối loạn bởi thông tin không đồng nhất từ nhiều nguồn.

OneHousing hỗ trợ quá trình bán nhà uy tín và nhanh chóng (Ảnh: OneHousing)

Trong quá trình giao dịch nhà đất, việc hiểu rõ về các loại thuế bán nhà là điều vô cùng quan trọng để tránh các rủi ro pháp lý không mong muốn. Tuy nhiên, vấn đề này có thể phức tạp và đòi hỏi sự tư vấn kỹ lưỡng từ các chuyên gia có kinh nghiệm. Vì vậy, việc tìm kiếm sự hỗ trợ tư vấn bán nhà là rất quan trọng để đảm bảo quá trình bán nhà diễn ra một cách suôn sẻ và tối ưu hóa lợi nhuận cho người bán.

Xem thêm

Làm thế nào lương 20 triệu/đồng, tiết kiệm được 1 tỷ sau 3 năm để mua nhà?

6 điều kiện đủ để bạn đưa ra quyết định mua nhà